新華社北京2月3日電（中國(guó)證券報(bào)記者昝秀麗）摘牌半年后，因?yàn)樽C監(jiān)會(huì)一則罰單，昔日“生物燃料第一股”再度走進(jìn)人們視野。
證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站2月2日晚間更新一則關(guān)于龍力生物、程少博等18名責(zé)任主體的行政處罰決定書。證監(jiān)會(huì)對(duì)龍力生物信息披露違法違規(guī)行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理。
（圖片說(shuō)明）來(lái)源：證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站
證監(jiān)會(huì)決定對(duì)龍力生物責(zé)令改正，給予警告并處以60萬(wàn)元罰款；并對(duì)時(shí)任龍力生物法定代表人、龍力生物董事長(zhǎng)，公司實(shí)際控制人程少博等多名責(zé)任主體給予警告，并處以罰款。時(shí)任董事長(zhǎng)被采取終身證券市場(chǎng)禁入措施。
因系統(tǒng)性造假突出，龍力生物曾被證監(jiān)會(huì)點(diǎn)名。證監(jiān)會(huì)指出，龍力生物2015年至2017年上半年為虛增公司利潤(rùn)，定期通過(guò)刪改財(cái)務(wù)核算賬套實(shí)施造假。
罰單直指“五宗罪”
行政處罰決定書披露了當(dāng)事人五項(xiàng)違法事實(shí)。
一是財(cái)報(bào)中銀行存款項(xiàng)目存在虛假記載。龍力生物2015年年度、2016年半年度、2016年年度報(bào)告中財(cái)務(wù)報(bào)表里銀行存款項(xiàng)目存在虛假記載。
2015年1月1日至2016年12月31日，龍力生物刪除、修改、偽造大量會(huì)計(jì)憑證、相關(guān)單據(jù)，以及將部分募集資金從募集資金專戶轉(zhuǎn)入一般戶用于日常經(jīng)營(yíng)和歸還貸款。通過(guò)上述方式，龍力生物《2015年年度報(bào)告》虛增銀行存款49893.18萬(wàn)元，占公司披露總資產(chǎn)的18.5%；《2016年半年度報(bào)告》虛增銀行存款12099.35萬(wàn)元，占公司披露總資產(chǎn)的3.52%；《2016年年度報(bào)告》虛增銀行存款12663.86萬(wàn)元，占公司披露總資產(chǎn)的3%。
龍力生物還通過(guò)刪除應(yīng)付票據(jù)及部分債務(wù)對(duì)應(yīng)的保證金賬戶方式虛減銀行存款。
二是披露的對(duì)外借款存在虛假記載。龍力生物在2015年年度、2016年半年度、2016年年度、2017年半年度報(bào)告中財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)會(huì)計(jì)科目中披露的對(duì)外借款存在虛假記載，其中借款本金累計(jì)虛減983546萬(wàn)元、與借款相關(guān)的融資費(fèi)用累計(jì)虛減66980.81萬(wàn)元。
三是未按照規(guī)定履行擔(dān)保的臨時(shí)信息披露義務(wù)。2016年至2018年，龍力生物未按照規(guī)定履行218600萬(wàn)元擔(dān)保的臨時(shí)信息披露義務(wù)，部分擔(dān)保事項(xiàng)也未按照規(guī)定在2015年年度、2016年半年度、2016年年度、2017年半年度、2017年年度、2018年半年度、2018年年度報(bào)告中予以披露。
四是未及時(shí)披露重大訴訟、仲裁金額。自2017年12月起，龍力生物涉及大量訴訟、仲裁案件，公司未按照規(guī)定及時(shí)履行臨時(shí)信息披露義務(wù)，未及時(shí)披露的重大訴訟、仲裁金額合計(jì)為284327.56萬(wàn)元。
五是擅自改變IPO募資用途。公司未履行審議程序擅自改變首次公開發(fā)行股票所募集資金的用途。2015年度、2016年半年度及2017年半年度《募集資金使用與存放情況專項(xiàng)報(bào)告》披露的募集資金專戶余額存在虛假記載。
2011年7月，龍力生物首次公開發(fā)行股票募集資金總額為100200萬(wàn)元，扣除發(fā)行費(fèi)用后實(shí)際募集資金凈額為92700萬(wàn)元。募集資金到位后，龍力生物持續(xù)在未履行審議程序的情況下將募集資金轉(zhuǎn)入公司一般銀行賬戶，用于歸還公司到期債務(wù)及補(bǔ)充流動(dòng)資金。2016年12月27日，公司將以前年度累計(jì)未履行審議程序使用的募集資金歸還至募集資金專戶。
龍力生物2014年年度股東大會(huì)決議，使用超募資金13232.15萬(wàn)元建設(shè)“食品保健品GMP項(xiàng)目”，該項(xiàng)目總投資為48000萬(wàn)元，除超募資金外，其余部分由公司自籌。公司2015年年度股東大會(huì)決議將沼氣發(fā)電項(xiàng)目、4000噸木質(zhì)素項(xiàng)目和精制食品級(jí)木糖及結(jié)晶阿拉伯糖聯(lián)產(chǎn)項(xiàng)目節(jié)余募集資金9783.97萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)至食品保健品GMP建設(shè)項(xiàng)目資金賬戶。上述兩項(xiàng)合計(jì)，承諾投入“食品保健品GMP項(xiàng)目”募集資金共計(jì)23016.12萬(wàn)元，截至2017年底累計(jì)投入該項(xiàng)目4664.01萬(wàn)元，剩余18352.11萬(wàn)元于2017年在未履行審議程序的情況下分筆轉(zhuǎn)入公司一般銀行賬戶用于歸還銀行貸款，且至今尚未償還。
證監(jiān)會(huì)：當(dāng)事人怠于行使自己的閱卷權(quán)利
龍力生物及程少博在聽證及陳述、申辯意見中提出：龍力生物及程少博對(duì)調(diào)查呈現(xiàn)出的基本事實(shí)沒有異議。但證監(jiān)會(huì)安排的閱卷時(shí)間過(guò)于緊張，當(dāng)事人無(wú)法在短時(shí)間內(nèi)完成閱卷工作，也無(wú)法進(jìn)行充分的陳述申辯；并提出，對(duì)程少博進(jìn)行二次處罰，違反《行政處罰法》“一事不兩罰”的基本原則；以及龍力生物及程少博事后采取積極措施，盡量將危害后果降到最低，存在減輕處罰的情節(jié)。
關(guān)于龍力生物及程少博的陳述申辯意見，證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，龍力生物和程少博收到聽證通知書后有16天的時(shí)間可以閱卷，閱卷時(shí)間相對(duì)充分，當(dāng)事人怠于行使自己的閱卷權(quán)利。該案大部分證據(jù)從龍力生物取得，與行政處罰事先告知書相關(guān)的證據(jù)復(fù)制給了當(dāng)事人，當(dāng)事人在聽證會(huì)上主動(dòng)放棄了質(zhì)證權(quán)利，證監(jiān)會(huì)不存在程序違法的問(wèn)題。證監(jiān)會(huì)對(duì)程少博作為實(shí)際控制人的指使從事本案相應(yīng)違法行為、程少博作為龍力生物董事長(zhǎng)在相應(yīng)年報(bào)、半年報(bào)審議中投贊成票或簽字等違法行為分別給予處罰，不違反“一事不二罰”的行政處罰原則。龍力生物、程少博雖然事后做了一些有誠(chéng)意的彌補(bǔ)工作，但與其違法行為造成的龍力生物退市等嚴(yán)重危害后果相比，尚不能構(gòu)成法定減輕處罰的理由。
證監(jiān)會(huì)指出，本案審理時(shí)，證監(jiān)會(huì)已經(jīng)綜合考慮了各相關(guān)人員職務(wù)、職責(zé)、履職情況，對(duì)違法行為應(yīng)承擔(dān)責(zé)任大小予以了區(qū)分，對(duì)相關(guān)當(dāng)事人的上述陳述、申辯意見等不予采納。
時(shí)任董事長(zhǎng)被終身市場(chǎng)禁入
最終證監(jiān)會(huì)決定對(duì)龍力生物責(zé)令改正，給予警告并處以60萬(wàn)元罰款；對(duì)程少博給予警告，并處以合計(jì)罰款150萬(wàn)元。對(duì)18名責(zé)任主體開出的罰款金額累計(jì)338萬(wàn)元。
（圖片說(shuō)明）來(lái)源：證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站
證監(jiān)會(huì)同日更新的市場(chǎng)禁入決定書顯示，證監(jiān)會(huì)對(duì)程少博等4名當(dāng)事人采取市場(chǎng)禁入措施。其中，對(duì)程少博采取終身證券市場(chǎng)禁入措施。自證監(jiān)會(huì)宣布決定之日起，在禁入期間內(nèi)，除不得繼續(xù)在原機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任原上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員職務(wù)外，也不得在其他任何機(jī)構(gòu)中從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任其他上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員職務(wù)。 （完）
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