新華社北京2月3日電（中國證券報記者昝秀麗）摘牌半年后，因?yàn)樽C監(jiān)會一則罰單，昔日“生物燃料第一股”再度走進(jìn)人們視野。
證監(jiān)會網(wǎng)站2月2日晚間更新一則關(guān)于龍力生物、程少博等18名責(zé)任主體的行政處罰決定書。證監(jiān)會對龍力生物信息披露違法違規(guī)行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理。
（圖片說明）來源：證監(jiān)會網(wǎng)站
證監(jiān)會決定對龍力生物責(zé)令改正，給予警告并處以60萬元罰款；并對時任龍力生物法定代表人、龍力生物董事長，公司實(shí)際控制人程少博等多名責(zé)任主體給予警告，并處以罰款。時任董事長被采取終身證券市場禁入措施。
因系統(tǒng)性造假突出，龍力生物曾被證監(jiān)會點(diǎn)名。證監(jiān)會指出，龍力生物2015年至2017年上半年為虛增公司利潤，定期通過刪改財務(wù)核算賬套實(shí)施造假。
罰單直指“五宗罪”
行政處罰決定書披露了當(dāng)事人五項(xiàng)違法事實(shí)。
一是財報中銀行存款項(xiàng)目存在虛假記載。龍力生物2015年年度、2016年半年度、2016年年度報告中財務(wù)報表里銀行存款項(xiàng)目存在虛假記載。
2015年1月1日至2016年12月31日，龍力生物刪除、修改、偽造大量會計憑證、相關(guān)單據(jù)，以及將部分募集資金從募集資金專戶轉(zhuǎn)入一般戶用于日常經(jīng)營和歸還貸款。通過上述方式，龍力生物《2015年年度報告》虛增銀行存款49893.18萬元，占公司披露總資產(chǎn)的18.5%；《2016年半年度報告》虛增銀行存款12099.35萬元，占公司披露總資產(chǎn)的3.52%；《2016年年度報告》虛增銀行存款12663.86萬元，占公司披露總資產(chǎn)的3%。
龍力生物還通過刪除應(yīng)付票據(jù)及部分債務(wù)對應(yīng)的保證金賬戶方式虛減銀行存款。
二是披露的對外借款存在虛假記載。龍力生物在2015年年度、2016年半年度、2016年年度、2017年半年度報告中財務(wù)報表相關(guān)會計科目中披露的對外借款存在虛假記載，其中借款本金累計虛減983546萬元、與借款相關(guān)的融資費(fèi)用累計虛減66980.81萬元。
三是未按照規(guī)定履行擔(dān)保的臨時信息披露義務(wù)。2016年至2018年，龍力生物未按照規(guī)定履行218600萬元擔(dān)保的臨時信息披露義務(wù)，部分擔(dān)保事項(xiàng)也未按照規(guī)定在2015年年度、2016年半年度、2016年年度、2017年半年度、2017年年度、2018年半年度、2018年年度報告中予以披露。
四是未及時披露重大訴訟、仲裁金額。自2017年12月起，龍力生物涉及大量訴訟、仲裁案件，公司未按照規(guī)定及時履行臨時信息披露義務(wù)，未及時披露的重大訴訟、仲裁金額合計為284327.56萬元。
五是擅自改變IPO募資用途。公司未履行審議程序擅自改變首次公開發(fā)行股票所募集資金的用途。2015年度、2016年半年度及2017年半年度《募集資金使用與存放情況專項(xiàng)報告》披露的募集資金專戶余額存在虛假記載。
2011年7月，龍力生物首次公開發(fā)行股票募集資金總額為100200萬元，扣除發(fā)行費(fèi)用后實(shí)際募集資金凈額為92700萬元。募集資金到位后，龍力生物持續(xù)在未履行審議程序的情況下將募集資金轉(zhuǎn)入公司一般銀行賬戶，用于歸還公司到期債務(wù)及補(bǔ)充流動資金。2016年12月27日，公司將以前年度累計未履行審議程序使用的募集資金歸還至募集資金專戶。
龍力生物2014年年度股東大會決議，使用超募資金13232.15萬元建設(shè)“食品保健品GMP項(xiàng)目”，該項(xiàng)目總投資為48000萬元，除超募資金外，其余部分由公司自籌。公司2015年年度股東大會決議將沼氣發(fā)電項(xiàng)目、4000噸木質(zhì)素項(xiàng)目和精制食品級木糖及結(jié)晶阿拉伯糖聯(lián)產(chǎn)項(xiàng)目節(jié)余募集資金9783.97萬元結(jié)轉(zhuǎn)至食品保健品GMP建設(shè)項(xiàng)目資金賬戶。上述兩項(xiàng)合計，承諾投入“食品保健品GMP項(xiàng)目”募集資金共計23016.12萬元，截至2017年底累計投入該項(xiàng)目4664.01萬元，剩余18352.11萬元于2017年在未履行審議程序的情況下分筆轉(zhuǎn)入公司一般銀行賬戶用于歸還銀行貸款，且至今尚未償還。
證監(jiān)會：當(dāng)事人怠于行使自己的閱卷權(quán)利
龍力生物及程少博在聽證及陳述、申辯意見中提出：龍力生物及程少博對調(diào)查呈現(xiàn)出的基本事實(shí)沒有異議。但證監(jiān)會安排的閱卷時間過于緊張，當(dāng)事人無法在短時間內(nèi)完成閱卷工作，也無法進(jìn)行充分的陳述申辯；并提出，對程少博進(jìn)行二次處罰，違反《行政處罰法》“一事不兩罰”的基本原則；以及龍力生物及程少博事后采取積極措施，盡量將危害后果降到最低，存在減輕處罰的情節(jié)。
關(guān)于龍力生物及程少博的陳述申辯意見，證監(jiān)會認(rèn)為，龍力生物和程少博收到聽證通知書后有16天的時間可以閱卷，閱卷時間相對充分，當(dāng)事人怠于行使自己的閱卷權(quán)利。該案大部分證據(jù)從龍力生物取得，與行政處罰事先告知書相關(guān)的證據(jù)復(fù)制給了當(dāng)事人，當(dāng)事人在聽證會上主動放棄了質(zhì)證權(quán)利，證監(jiān)會不存在程序違法的問題。證監(jiān)會對程少博作為實(shí)際控制人的指使從事本案相應(yīng)違法行為、程少博作為龍力生物董事長在相應(yīng)年報、半年報審議中投贊成票或簽字等違法行為分別給予處罰，不違反“一事不二罰”的行政處罰原則。龍力生物、程少博雖然事后做了一些有誠意的彌補(bǔ)工作，但與其違法行為造成的龍力生物退市等嚴(yán)重危害后果相比，尚不能構(gòu)成法定減輕處罰的理由。
證監(jiān)會指出，本案審理時，證監(jiān)會已經(jīng)綜合考慮了各相關(guān)人員職務(wù)、職責(zé)、履職情況，對違法行為應(yīng)承擔(dān)責(zé)任大小予以了區(qū)分，對相關(guān)當(dāng)事人的上述陳述、申辯意見等不予采納。
時任董事長被終身市場禁入
最終證監(jiān)會決定對龍力生物責(zé)令改正，給予警告并處以60萬元罰款；對程少博給予警告，并處以合計罰款150萬元。對18名責(zé)任主體開出的罰款金額累計338萬元。
（圖片說明）來源：證監(jiān)會網(wǎng)站
證監(jiān)會同日更新的市場禁入決定書顯示，證監(jiān)會對程少博等4名當(dāng)事人采取市場禁入措施。其中，對程少博采取終身證券市場禁入措施。自證監(jiān)會宣布決定之日起，在禁入期間內(nèi)，除不得繼續(xù)在原機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任原上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級管理人員職務(wù)外，也不得在其他任何機(jī)構(gòu)中從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任其他上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級管理人員職務(wù)。 （完）
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