績效目標是構建“三全”預算績效管理體系的基礎，不僅是預算績效管理的起點和前置手段，更是預算單位合理界定職能任務，加強綜合管理的重要尺度。為進一步推動績效目標管理提質增效，青島市“專項調研+完善標準”雙向聯動，鞏固拓展主題教育成果，抓住問題表現診好脈、開好方，制定預算績效目標設置指引，對各部門單位績效目標編制工作進行有效的引導規范。
突出一個重點，著重加強績效成本效益分析。為貫徹落實開展成本預算績效管理的工作要求，《指引》強化績效目標編制環節的成本控制導向，明確成本指標為一級指標，要求各部門單位科學編制“績效目標表”中的成本指標。在成本指標設置時，可將項目支出標準作為成本指標分項指標，用行業標準、預算支出標準等設置成本指標值，如實反映預算項目的總成本、單位成本和分項成本構成等情況，發揮其對預算執行的約束作用。
細化兩類標準，更好發揮績效指標體系作用。為推進績效目標編制規范化，將預算績效指標體系定位于服務預算績效管理，《指引》在2022年共性績效目標指標體系的基礎上梳理了2023年版本，設置會議培訓、政策研究、新聞宣傳、基建工程、設備購置22類共性項目績效目標指標體系，指導預算部門手握目標建設的“說明書”。為便于進行成本效益分析，針對效益指標不可衡量的問題，根據山東省財政廳公開的重大政策和重點項目績效目標和青島市分行業、分領域績效目標中較為規范、可行的效益指標，形成部門效益指標參考，涉及經濟效益指標、社會效益指標、生態效益指標、可持續影響指標四類指標，進一步規范效益指標編制。
明確三級指標，縱深推進目標編制科學規范。針對預算部門反饋的績效目標“不會編”的問題，《指引》在闡述績效目標基本概念的基礎上，進一步確定績效目標設置思路及原則，指導預算部門如何按照明確總目標、分解績效指標、確定指標值三個步驟編制績效目標，并對績效目標三級構成和設定情形進行了解釋說明。針對預算部門反饋的績效目標“編不好”的問題，《指引》進一步對績效指標的類型和設置要求進行了詳細規范，績效指標應指向明確，與財政支出范圍和效果、部門職責及其事業發展規劃緊密相關，并細化量化、合理可行。
抓實四項舉措，全面深化績效目標結果應用。一是對績效目標的結果應用進一步提出明確要求，強調績效目標工作及時完整和質量達標兩部分已被列入市高質量發展綜合績效考核內容，通過加強績效目標審核、適時通報、對未按要求設定績效目標或審核未通過的項目不安排預算等形式督促預算部門單位提升績效目標編制質量。二是銜接績效管理各重點環節，《指引》明確提出在項目支出績效指標設置時，可應用事前績效評估結論量化績效指標。三是為保障績效監控和績效評價順利開展，明確績效指標完成值來源及取值方式，進一步推動績效指標完成值取值機制建立健全。四是《指引》印發后與區（市）共享，“一盤棋”提升全市績效目標編制質量。
聚焦五大問題，充分補齊績效目標設置短板。預算績效管理“提質增效”專項調研發現，個別單位績效目標和指標設置不科學、不規范，指標值不合理等問題直接影響了績效監控和績效評價工作質量。為增強績效目標管理支撐性，《指引》根據調研發現的問題匯總形成預算績效目標編制常見錯誤示例，對年度總體績效目標照搬照抄文件原文、成本指標設置無意義、數量指標用相對值表示、效益指標不可衡量、滿意度指標未指明對象等五類常見問題進行了總結歸納，對具體錯誤實例提出修改建議，清晰明了，簡單易懂，為各部門、單位編制績效目標提供依據和參考。
青島財經日報/首頁新聞記者 劉栩
責任編輯：李賽男
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