近日，十四屆全國人大常委會第十三次會議表決通過了《中華人民共和國增值稅法》，自2026年1月1日起施行。那么增值稅法的主要內容有哪些？與現行的增值稅制度相比，又有哪些變化？
據介紹，增值稅法設置了6章共38條。在征稅范圍方面，增值稅法明確，在中華人民共和國境內銷售貨物、服務、無形資產、不動產，以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本法規定繳納增值稅。
在稅率方面，增值稅法明確維持現行13%、9%、6%三檔稅率不變，對部分貨物、服務出口適用零稅率。
中國政法大學財稅法研究中心主任 施正文：這次增值稅立法對法定稅率保持現行的，也就是對貨物適用13%的稅率，對交通、運輸、郵政、通信、房地產、建筑還是現行的9%的稅率，對服務業適用6%的稅率。
在規范征收管理方面，增值稅法明確增值稅由稅務機關征收，進口貨物的增值稅由海關代征。同時，首次在稅法中專門規定了發票管理制度，提出要積極推廣電子發票，加強“以數治稅”建設。
中國政法大學財稅法研究中心主任 施正文：增值稅的電子發票，主要是能夠及時獲得企業經營當中的一些涉稅信息，要建立涉稅信息共享機制和工作的配合機制，將來我們的增值稅征收在“以數治稅”的體制下面，最終實現增值稅有利于高質量發展、社會公平和市場統一。
規范稅收優惠
利好經濟社會發展
據了解，此次增值稅法還對稅收優惠政策進行了具體規范，那么對廣大經營主體將帶來哪些利好？
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據介紹，增值稅法對免征增值稅項目進行了明確，包括民生相關的農業生產、醫療服務、教育服務、育養服務等。此外，增值稅法還明確，根據國民經濟和社會發展的需要，國務院可以制定增值稅專項優惠政策，報全國人大常委會備案。
中國政法大學財稅法研究中心主任 施正文：增值稅法這一次專門有一條授權國務院進行制定專項稅收優惠政策，主要包括支持小微企業發展，支持創業就業、科技創新，包括一些公益事業的發展，這些都需要將來我們的稅收給予激勵。因此增殖稅法授權國務院在這些領域可以出臺一些減免稅的政策，通過稅收手段來支持企業發展。
對于廣大經營者關注的“留抵退稅”，增值稅法明確規定“當期進項稅額大于當期銷項稅額的部分，納稅人可以按照國務院的規定選擇結轉下期繼續抵扣或者申請退還。”專家表示，增值稅留抵退稅自2019年推開以來，大幅緩解了企業的資金壓力，激發了市場活力，此次增值稅法進一步完善了增值稅留抵退稅制度，穩定了企業預期。
中國政法大學財稅法研究中心主任 施正文：這次增值稅立法就是通過法律把我們現在推出的這些改革舉措法律化、固定化，我們現行這些優惠政策都能夠進一步地確定和規范。
落實稅收法定原則
設置一年準備期
增值稅是我國第一大稅種，占比超過30%。專家表示，出臺增值稅法，是落實稅收法定原則的重要一步，并設置一年準備期，為明年正式實施奠定良好基礎。
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數據顯示，2024年前11個月，我國增值稅收入約6.12萬億元，占稅收收入的比重為37.82%。專家介紹，增值稅是對貨物、服務、無形資產、不動產在流轉過程中產生的增值額予以征稅，采用“上征下抵”的征收機制，在保障稅款征收的同時，可有效避免重復征稅。
中國政法大學財稅法研究中心主任 施正文：這次增值稅立法是為了落實稅收法定原則，使我們現行的增值稅政策和制度更加權威，也更加穩定，更加透明，更加規范。
隨著增值稅法出臺，我國現行18個稅種中已經有14個完成立法，涵蓋了大部分的稅收收入。專家表示，近年來，我國已陸續通過實施營改增、稅率簡并、完善留抵退稅政策等，持續推進增值稅改革，以立法形式鞏固改革成果，對建立統一大市場、優化營商環境起到支撐作用，同時也為市場主體提供更穩定的稅收預期，有助于增強信心。
那么，增值稅法為什么要到2026年開始施行？專家介紹，增值稅立法后，還需要制定具體的實施條例。
中國政法大學財稅法研究中心主任 施正文：增值稅征收環節很多，范圍很廣，因此它的稅制非常復雜，還需要由國務院來制定配套的法規，這些未來政策的調整和完成都需要廣泛的討論和調研，所以它需要較長的時間，同時作為最大稅種的立法，我們的社會也需要時間來了解，所以留有一年的時間，這樣使我們的準備工作更充分，社會更了解增值稅法，為我們2026年正式實施奠定更好的基礎。
（總臺央視記者 李廈 張軍）
來源：央視新聞客戶端
責任編輯：李頡
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