3月31日，國(guó)家開(kāi)放了個(gè)人所得稅綜合所得匯算遠(yuǎn)程申報(bào)系統(tǒng)（即手機(jī)APP和WEB端），正式啟動(dòng)了我市個(gè)人所得稅綜合所得匯算（簡(jiǎn)稱(chēng)年度匯算）。如何辦理匯算申報(bào)？年度匯算可稅前扣除項(xiàng)目有哪些？您所關(guān)心的問(wèn)題都在這里。
何謂個(gè)人所得稅綜合所得匯算申報(bào)？就是年度終了后，納稅人需要將全年的綜合所得（包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)）收入減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目金額后，乘以適用稅率，計(jì)算全年應(yīng)繳稅額，再減去年度內(nèi)已預(yù)繳稅額，辦理申報(bào)結(jié)清應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額。簡(jiǎn)言之，年度匯算就是“查漏補(bǔ)缺，匯總收支，按年算賬，多退少補(bǔ)”。
為什么要進(jìn)行個(gè)人所得稅匯算清繳？一方面，年度匯算可以更加精確、全面落實(shí)各項(xiàng)稅前扣除和稅收優(yōu)惠政策，更好保障納稅人的權(quán)益。另一方面，通過(guò)年度匯算，準(zhǔn)確計(jì)算納稅人綜合所得全年應(yīng)該繳納的個(gè)稅，如果預(yù)繳稅額大于全年應(yīng)繳稅額，就要退還給納稅人。
我怎么辦理匯算申報(bào)？為方便納稅人準(zhǔn)確辦理匯算，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)年度匯算提供了“預(yù)填報(bào)”服務(wù)，按一定規(guī)則，自動(dòng)匯集年度內(nèi)本人各項(xiàng)綜合所得收入、已提交申請(qǐng)的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目金額等涉稅信息。建議納稅人選擇手機(jī)APP “使用已申報(bào)數(shù)據(jù)填寫(xiě)”方式，據(jù)實(shí)對(duì)預(yù)填的信息進(jìn)行確認(rèn)、補(bǔ)充或完善，即可快速完成匯算和補(bǔ)退稅申報(bào)。您可訪問(wèn)青島市稅務(wù)局官網(wǎng)個(gè)人所得稅專(zhuān)欄的“個(gè)稅課堂”，學(xué)習(xí)匯算政策和操作方法，使用手機(jī)APP或WEB端便捷辦理匯算和補(bǔ)退稅。
您是否需要辦理年度匯算？如果您2019年度已預(yù)交稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅，或者綜合所得收入超過(guò)12萬(wàn)元且需要補(bǔ)稅額超過(guò)400元，您就需要辦理年度匯算。
如果您應(yīng)辦理年度申報(bào)，建議您采用“標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)”-“使用已申報(bào)數(shù)據(jù)填寫(xiě)”，您只需對(duì)預(yù)填報(bào)信息如實(shí)進(jìn)行確認(rèn)、補(bǔ)充，如果稅款計(jì)算有應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，則您就需要辦理匯算和補(bǔ)退稅申報(bào)。如果您有需要咨詢(xún)的事項(xiàng)，請(qǐng)撥打12366咨詢(xún)或通過(guò)個(gè)稅APP“意見(jiàn)咨詢(xún)”進(jìn)行咨詢(xún)。
年度匯算可稅前扣除項(xiàng)目有哪些？按照個(gè)人所得稅法及相關(guān)規(guī)定，年度匯算可扣除：
1.專(zhuān)項(xiàng)扣除：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金，即“三險(xiǎn)一金”（查詢(xún)方法附后）。
2.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除：子女教育支出、繼續(xù)教育支出、住房貸款利息支出、住房租金支出、贍養(yǎng)老人支出、大病醫(yī)療支出（查詢(xún)方法附后）。前五項(xiàng)，需要在匯算申報(bào)前提出申請(qǐng)。如果您發(fā)生“大病醫(yī)療支出”，請(qǐng)您務(wù)必首先登陸“國(guó)家醫(yī)保服務(wù)平臺(tái)”（查詢(xún)方法附后），查詢(xún)您符合規(guī)定的扣除金額，準(zhǔn)確填報(bào)。
3.其他扣除：企業(yè)年金（實(shí)行年金制度的企業(yè)員工方可填報(bào)），職業(yè)年金（實(shí)行年金制度的行政事業(yè)單位員工方可填報(bào)），商業(yè)健康保險(xiǎn)（具體指在保險(xiǎn)單正面，具有“稅收優(yōu)惠碼”的險(xiǎn)種），稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)（青島暫不屬于試點(diǎn)地區(qū)），以及取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)時(shí)發(fā)生的合理稅費(fèi)支出，保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員和證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入的展業(yè)成本。
4.符合條件的捐贈(zèng)支出。
個(gè)稅年度匯算開(kāi)始后，廣大納稅人積極參與，稅務(wù)機(jī)關(guān)積極通過(guò)各種方式輔導(dǎo)納稅人進(jìn)行申報(bào)。但網(wǎng)上也出現(xiàn)了所謂“秘笈”，誤導(dǎo)納稅人。目前，稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)關(guān)注到個(gè)別納稅人可能聽(tīng)信“秘笈”，誤填誤報(bào)，造成少繳應(yīng)補(bǔ)稅款或獲取退稅。
青島市稅務(wù)局對(duì)已經(jīng)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)個(gè)別納稅人的申報(bào)數(shù)據(jù)存在疑點(diǎn)，經(jīng)核實(shí)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)輔導(dǎo)納稅人進(jìn)行更正申報(bào)。現(xiàn)選取典型案例，希望廣大納稅人以此為戒，不要聽(tīng)信“秘笈”。在此，稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒納稅人，“依法誠(chéng)信申報(bào)、履行法定義務(wù)”，務(wù)必“謹(jǐn)慎填寫(xiě)涉稅信息”。
案例1：某公司職員于某申報(bào)個(gè)稅年度匯算時(shí)，在“專(zhuān)項(xiàng)附加扣除—大病醫(yī)療”欄填報(bào)了費(fèi)用支出35000元，并申請(qǐng)退稅2016.7元。稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系于某進(jìn)行核實(shí)，于某答復(fù)，自己2019年度發(fā)生大病，共花費(fèi)醫(yī)療費(fèi)用35000元，醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)10000元，受網(wǎng)上“秘笈”的誤導(dǎo)，于某將35000元全部大病醫(yī)療扣除。稅務(wù)機(jī)關(guān)向其解釋大病醫(yī)療支出的扣除政策，并告知了查詢(xún)本人大病醫(yī)療費(fèi)用支出信息的操作方法（附后），于某據(jù)實(shí)進(jìn)行了更正申報(bào)。
納稅人發(fā)生“大病醫(yī)療”如何申報(bào)扣除？根據(jù)規(guī)定，納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳是，在80000元限額內(nèi)扣除。
提醒：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問(wèn)題的公告》第三條，居民個(gè)人填報(bào)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息存在明顯錯(cuò)誤，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，居民個(gè)人拒不更正或者不說(shuō)明情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可暫停納稅人享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。
案例2：某企業(yè)員工宗某申報(bào)個(gè)稅年度匯算時(shí)，宗某在“其他扣除—其他”項(xiàng)目申報(bào)了扣除金額，并申請(qǐng)退稅320.07元。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，向其核實(shí)。宗某解釋誤將2019年任職單位因考勤扣發(fā)的工資10669.32元填報(bào)在“其他扣除—其他”欄，錯(cuò)誤的加大了扣除項(xiàng)目金額。稅務(wù)機(jī)關(guān)解釋了“其他扣除—其他”填報(bào)事項(xiàng)范圍，并輔導(dǎo)宗某據(jù)實(shí)更正申報(bào)。
案例3：某公司員工孫某看到其他同事進(jìn)行個(gè)人所得稅年度匯算申報(bào)，辦理了退稅，而自己應(yīng)退稅額為零，心有不甘，按照網(wǎng)上所謂“秘笈”，通過(guò)填報(bào)減免稅額的方式將已繳稅額975.88元全部填入“減免稅額”，并提交了退稅申請(qǐng)。稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)注到孫某的異常申報(bào)數(shù)據(jù)，經(jīng)向?qū)O某核實(shí)，其申報(bào)的減免稅額的不屬實(shí)，對(duì)其進(jìn)行了政策解釋并告知不如實(shí)申報(bào)的后果。孫某進(jìn)行了更正申報(bào)。
案例4：納稅人李某全年綜合所得收入69886.43元，手機(jī)APP預(yù)填報(bào)信息提示匯算應(yīng)補(bǔ)退稅額為0。李某為獲取退稅，自行填報(bào)沒(méi)有繳納的稅額，申請(qǐng)退稅625.64元。稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)注到李某匯算申報(bào)的已繳稅額異常，經(jīng)核實(shí)后，對(duì)李某不誠(chéng)信行為的危害性予以告知，李某據(jù)實(shí)進(jìn)行了更正申報(bào)。
稅務(wù)機(jī)關(guān)再次提醒您：年度匯算申報(bào)是法律規(guī)定的權(quán)利和義務(wù)的確認(rèn)過(guò)程，需納稅人自行申報(bào)，個(gè)人要對(duì)申報(bào)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。
如果您不慎誤報(bào)，請(qǐng)您務(wù)必抓緊時(shí)間更正。更正方法見(jiàn)青島市稅務(wù)局官網(wǎng)個(gè)稅課堂“個(gè)稅年度匯算作廢申報(bào)及更正申報(bào)手機(jī)APP操作方法”
如果您對(duì)年度匯算有疑問(wèn)，可撥打12366納稅服務(wù)熱線，也可使用手機(jī)APP留言功能咨詢(xún)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將及時(shí)為您答疑解惑。千萬(wàn)不要輕信網(wǎng)傳所謂“秘笈”。稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒納稅人，“誠(chéng)信依法申報(bào)，履行法定義務(wù)”。
為方便您查詢(xún)本人的大病醫(yī)療支出以及三險(xiǎn)一金，稅務(wù)機(jī)關(guān)為您提供了以下便捷查詢(xún)方式：
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